Impuestos sobre apuestas en México: tasas de ISR y reglas (2026)

Cómo México tributa las ganancias de juego

México cuenta con una industria del juego bien establecida y reglas fiscales claras. El país grava las ganancias de juego a través del sistema del Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Lo esencial: las ganancias de juego en México están sujetas a retención de ISR, con tasas que dependen del tipo de juego y del monto ganado.

Estructura fiscal del juego en México

ISR federal aplicable al juego:

• 1% de retención provisional sobre premios hasta ciertos umbrales
• 21% sobre ganancias por encima de los umbrales
• Conciliación en la declaración anual

El cálculo:

• Los operadores retienen ISR en la fuente
• La tasa depende de si las ganancias superan la base gravable
• La conciliación anual determina la carga fiscal definitiva

Desglose de la retención

Apuestas deportivas y juegos de azar:

• 1% como tasa provisional sobre montos menores
• 21% como tasa efectiva sobre ganancias mayores
• El umbral varía por estado y por tipo de premio

Ejemplo:

• Ganas MXN 50.000 en apuestas deportivas
• El operador retiene una porción como ISR
• Se reporta en la declaración anual para el cálculo final

El cálculo específico implica comparar tus ganancias con los umbrales de exención y aplicar las tasas correspondientes.

Operadores con licencia en México

El juego lo regula la SEGOB (Secretaría de Gobernación):

Principales operadores con licencia:

• Caliente (el operador mexicano más grande)
• Codere México
• Betway México
• Strendus
• Playbet
• Big Bola
• Sportium México
• Numerosos operadores regionales

Verificación: consulta el registro de permisionarios de la SEGOB.

Juego en línea frente al juego presencial

Apuestas deportivas online:

• Los operadores con licencia deben contar con permiso federal
• Aplican las mismas reglas de retención fiscal
• Se emiten comprobantes digitales (CFDI) por las ganancias

Casinos y apuestas presenciales:

• El impuesto se retiene antes del pago
• Se entrega comprobante físico
• Aplican las mismas tasas de ISR

El cálculo de ISR

Contexto del ISR anual:

• Las ganancias de juego son "otros ingresos"
• Se suman a tu ingreso anual total
• Aplican tasas progresivas de ISR (hasta 35%)
• La retención se acredita contra el impuesto final

Ejemplo:

• Sueldo: MXN 400.000
• Ganancias de juego: MXN 100.000
• Ingreso total: MXN 500.000
• El ISR se calcula sobre el total, menos la retención ya pagada

Umbrales de exención

México sí tiene algunas exenciones:

Premios de lotería:

• Lotería Nacional: tasa especial del 1%
• Loterías estatales: pueden tener tasas distintas

Apuestas deportivas:

• No hay un monto de exención general
• Todas las ganancias están sujetas a ISR

Importante: a diferencia de otros países, México no contempla un umbral de exención amplio para las ganancias de juego.

Juego profesional

Si el juego es tu actividad:

Criterios de clasificación:

• El juego como ingreso principal
• Enfoque sistemático
• Tiempo dedicado relevante
• Actividad de nivel profesional

Tratamiento fiscal:

• Registro como actividad empresarial
• Declaración como actividad empresarial
• Deducción de gastos relacionados
• Obligaciones ante el IMSS

Nota práctica: la mayoría de los apostadores recreativos permanece bajo las reglas estándar de ISR.

Documentación requerida

La normativa del SAT exige documentación:

Conserva registros de:

• Todos los CFDIs (comprobantes digitales) emitidos por los operadores
• Historial de apuestas y estados de cuenta
• Movimientos bancarios de depósitos y retiros
• Constancias de retención de ISR

Plazo de conservación: mínimo 5 años

Por qué importa:

• Posibles auditorías del SAT
• Demostrar el origen del ingreso
• Respaldar tu declaración anual

Declaración anual

Información necesaria:

• Ganancias totales de juego de todas las fuentes
• ISR retenido por los operadores
• Otras fuentes de ingreso

Plazo de presentación:

• Abril del año siguiente
• A través del portal del SAT

Créditos fiscales:

• El ISR retenido por los operadores se acredita
• Puede generar saldo a favor si hubo retención excesiva

Value betting y arbitraje en México

Para apostadores sistemáticos:

Consideraciones fiscales:

• Todas las ganancias son gravables
• No hay exenciones específicas por método
• Incluye el ISR en tus cálculos de rentabilidad

Características del mercado:

• Buena cobertura de la Liga MX
• Amplia cobertura de los principales deportes de EE. UU.
• Competencia creciente entre operadores
• Mejor disponibilidad de cuotas

Impacto práctico:

• La tasa del 21% sobre ganancias grandes reduce el edge
• Ganancias pequeñas tributan al 1%
• La conciliación anual es determinante

Sanciones por incumplimiento

No declarar ingresos de juego trae consecuencias:

Implicaciones:

• Impuesto adeudado más intereses (0,98% mensual)
• Multas: del 55% al 75% del impuesto no pagado
• Posibles sanciones penales por evasión fiscal

Cómo lo detecta el SAT:

• Cruces con los reportes de operadores
• Análisis de datos bancarios
• Validación de CFDIs

Comparativa de México con otros países de Latinoamérica

Las tasas de México son comparables con las de la región.

Puntos clave

1. El ISR aplica a todas las ganancias de juego en México
2. Retención escalonada: 1% sobre ganancias menores, 21% sobre las mayores
3. Los operadores con licencia retienen el impuesto automáticamente
4. La declaración anual concilia el impuesto definitivo
5. Conserva todos los CFDIs y registros de apuestas
6. Los jugadores profesionales pueden registrarse como actividad empresarial

Esta guía tiene fines informativos. Para asesoría fiscal personal, consulta a un contador público o fiscalista mexicano.